รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT เมื่อไหร่? เป็นคำถามที่เจ้าของธุรกิจจำนวนมากกังวล โดยเฉพาะกิจการที่ยอดขายเริ่มเติบโตเร็ว เพราะหากปล่อยให้เกินเกณฑ์แล้วจดทะเบียนล่าช้า อาจมีประเด็นภาษีตามมาได้

สำหรับผู้ประกอบการใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง บางพลี และพื้นที่ใกล้เคียง สิ่งสำคัญคือควรตรวจสอบยอดรายรับสะสมอย่างสม่ำเสมอ และแยกให้ออกก่อนว่ารายได้ของกิจการอยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับยกเว้น VAT ตามกฎหมาย

1. รายได้เท่าไหร่ถึงต้องจด VAT

โดยทั่วไป ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ และมีรายรับ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เว้นแต่กิจการนั้นเป็นประเภทที่ได้รับยกเว้น VAT ตามกฎหมายค่ะ กรมสรรพากรระบุว่าผู้ประกอบการที่มีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และกิจการบางประเภทที่ได้รับยกเว้น ยังไม่อยู่ในกลุ่มที่ต้องจดทะเบียน VAT ตามเกณฑ์ทั่วไป กรมสรรพากร

ข้อควรจำ: เกณฑ์ 1.8 ล้านบาทดูที่ “รายรับ” ไม่ใช่ “กำไรสุทธิ”

2. รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT ภายในกี่วัน

หากรายรับจากกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ ค่ะ กรมสรรพากร

ตัวอย่างง่าย ๆ หากกิจการมียอดรายรับสะสมแตะเกิน 1.8 ล้านบาทในวันที่ 10 กันยายน 2569 ก็ต้องเริ่มนับกำหนดเวลาการยื่นขอจดทะเบียนจากวันที่รายรับเกินนั้น ไม่ใช่รอจนสิ้นปีแล้วค่อยตรวจยอด

3. ต้องนับยอด 1.8 ล้านบาทอย่างไร

สิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรดูคือ รายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT

ดังนั้นก่อนสรุปว่ากิจการเกิน 1.8 ล้านบาทหรือไม่ ควรตรวจให้ชัดว่า:

• รายรับรายการใดเป็นรายรับจากกิจการที่เสีย VAT
• รายรับรายการใดได้รับยกเว้น VAT
• มีรายได้หลายประเภทปะปนกันหรือไม่
• รายรับสะสมถึงเกณฑ์ในวันใด

ตรงนี้สำคัญมาก เพราะบางกิจการมีทั้งรายได้ที่อยู่ในระบบ VAT และรายได้ที่ได้รับยกเว้น จึงไม่ควรนำยอดทุกอย่างมารวมแบบเหมารวมโดยไม่ตรวจลักษณะรายได้ก่อน

4. ถ้ายังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม

ถ้ารายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยทั่วไปยังไม่ต้องจดทะเบียน VAT เว้นแต่เข้าเงื่อนไขที่สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ หรือมีข้อกำหนดเฉพาะตามลักษณะกิจการค่ะ
กรมสรรพากร

เพราะฉะนั้น “รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน” ไม่ได้หมายความว่าห้ามจด VAT เสมอไป แต่ควรดูรูปแบบธุรกิจและความเหมาะสมก่อนตัดสินใจ

5. หลังจด VAT แล้วต้องทำอะไรต่อ

หลังได้รับการจดทะเบียน VAT แล้ว หน้าที่ไม่ได้จบแค่ได้ใบ ภ.พ.20 นะคะ ผู้ประกอบการจดทะเบียนยังมีหน้าที่สำคัญ ได้แก่:

• เรียกเก็บ VAT จากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
• ออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง
• จัดทำรายงานภาษีขาย
• จัดทำรายงานภาษีซื้อ
• สำหรับกิจการขายสินค้า อาจมีหน้าที่จัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

แบบที่ใช้ยื่นเป็นหลักคือ ภ.พ.30 ซึ่งกรมสรรพากรจัดไว้เป็นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ กรมสรรพากร

6. จด VAT แล้วไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม

โดยหลัก ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ยังมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามรอบเดือนภาษี แม้บางเดือนจะไม่มีการขายสินค้าหรือให้บริการก็ตาม โดยกรมสรรพากรระบุหน้าที่ดังกล่าวไว้สำหรับผู้ประกอบการจดทะเบียนค่ะ กรมสรรพากร

7. ถ้าจด VAT ล่าช้า จะมีผลอย่างไร

ถ้ากิจการมีหน้าที่จด VAT แล้วแต่ไม่ได้ดำเนินการภายในกำหนด อาจเกิดภาระด้านภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือค่าปรับตามข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี

ในทางปฏิบัติ ก่อนสรุปยอดที่ต้องชำระ ควรตรวจ:

• วันที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทจริง
• ประเภทรายได้
• VAT ที่ควรเรียกเก็บจากลูกค้า
• ภาษีซื้อที่อาจนำมาใช้ได้
• เอกสารที่กิจการมีอยู่

จึงไม่ควรเดาตัวเลขค่าปรับจากยอดรายได้อย่างเดียวค่ะ

8. ธุรกิจในสมุทรปราการควรเตรียมตัวอย่างไรเมื่อยอดใกล้ 1.8 ล้าน

หากกิจการใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง หรือบางพลี มียอดรายรับเริ่มเข้าใกล้ 1.8 ล้านบาท แนะนำให้เริ่มตรวจยอดทุกเดือน ไม่ควรรอจนลูกค้าหรือสำนักงานบัญชีมาพบตอนเกินเกณฑ์ไปแล้วหลายเดือน

ควรเตรียมอย่างน้อย:

• สรุปยอดขายสะสมตั้งแต่ต้นปี
• แยกประเภทรายได้
• ตรวจสถานประกอบการที่จะใช้จด VAT
• เตรียมเอกสารบริษัทหรือบุคคลธรรมดา
• วางระบบใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ และใบกำกับภาษี
• เตรียมวิธีส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชีเป็นรายเดือน

สรุป

รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT เมื่อไหร่? คำตอบคือ หากเป็นรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT และรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นขอจดทะเบียน ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน
กรมสรรพากร

หากยอดรายรับของกิจการเริ่มใกล้เกณฑ์ แต่ยังไม่แน่ใจว่ารายได้รายการใดต้องนำมานับ สามารถให้สำนักงานบัญชีช่วยตรวจยอดก่อนถึงเกณฑ์ได้ เพื่อวางระบบเอกสารและภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

วราลักษมี การบัญชี ให้บริการด้านบัญชีและภาษีสำหรับธุรกิจใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง บางพลี และพื้นที่ใกล้เคียง