หักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นเรื่องที่หลายคนสับสน โดยเฉพาะผู้ประกอบการรายย่อย และเจ้าของธุรกิจที่กำลังตัดสินใจว่าจะดำเนินงานในรูปแบบ บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วนจำกัด) วันนี้สำนักงานบัญชีวราลักษมี สรุปให้เข้าใจง่าย ๆ ค่ะ
✅ หักภาษี ณ ที่จ่าย คืออะไร?
คือการที่ “ผู้จ่ายเงินได้” มีหน้าที่หักภาษีไว้บางส่วนก่อนจ่ายให้ “ผู้รับเงินได้” และนำส่งสรรพากรแทนผู้รับ โดยสรรพากรจะถือว่าภาษีที่ถูกหักนี้ เป็นการนำส่งล่วงหน้า
✅ บุคคลธรรมดา ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่?
- โดยทั่วไป บุคคลธรรมดา (เช่น เจ้าของกิจการส่วนตัว, ฟรีแลนซ์) ไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายค่าบริการ/ค่าเช่า/ค่าจ้างทำของให้บุคคลอื่น
✨ ยกเว้น กรณีที่เราเป็น นายจ้างจ่ายเงินเดือน/ค่าจ้างลูกจ้าง แบบ ม.40(1) → ต้องหัก และยื่น ภ.ง.ด.1 - หน้าที่หักภาษีจะเกิดขึ้นกับ ผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล เป็นหลัก
✅ บริษัท/ห้างหุ้นส่วน ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร?
ถ้าเป็น นิติบุคคล (บริษัท, หจก.) เมื่อมีการจ่ายเงินได้บางประเภท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเสมอ เช่น
- ค่าบริการทั่วไป → หัก 3%
- ค่าเช่าสำนักงาน/อาคาร → หัก 5%
- ค่าจ้างวิชาชีพ เช่น กฎหมาย, วิศวกรรม → หัก 3%
- ค่าขนส่ง → หัก 1%
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/tab_tp4_101.pdf
และต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภงด.3 หรือ ภงด.53) ให้ผู้ถูกหัก พร้อมนำส่งภาษีที่หักไว้ไปยังกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์)
📌 สรุป
- ถ้าคุณเป็น บุคคลธรรมดา ส่วนใหญ่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ถ้าคุณเป็น บริษัท/ห้างหุ้นส่วน มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเกือบทุกรายการค่าใช้จ่ายสำคัญ
- การหักถูกต้องตั้งแต่ต้น ช่วยลดความเสี่ยงค่าปรับ และเป็นเอกสารประกอบบัญชีที่สรรพากรตรวจสอบได้
📌 อ้างอิง: กรมสรรพากร – คำสั่ง ป.20/2531 และคำวินิจฉัยที่เกี่ยวข้อง
https://www.rd.go.th/3612.html?utm_source=chatgpt.com