• ภ.ง.ด.94 ปี 2569 คืออะไร?
  ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับในช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายนของปีภาษี โดยเป็นการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับรายได้ครึ่งปีแรก
  
• ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94 และเงินได้ประเภทไหนบ้าง?
  ภ.ง.ด.94 เป็นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ในช่วงครึ่งปีแรก เช่น ผู้ที่มีรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน วิชาชีพอิสระ งานรับเหมา การค้าขาย หรือการประกอบธุรกิจและบริการต่าง ๆ
  
  ตัวอย่างเงินได้ที่พบบ่อย ได้แก่ ค่าเช่าบ้านหรืออาคาร รายได้จากวิชาชีพอิสระ รายได้จากการรับเหมา ร้านค้าออนไลน์ ร้านอาหาร การขายสินค้า และธุรกิจบริการ เป็นต้น
  
  หากมีเฉพาะเงินเดือนตามมาตรา 40(1) เพียงอย่างเดียว โดยทั่วไปจะไม่ใช่เงินได้ที่นำมายื่นแบบครึ่งปีนี้ แต่หากมีเงินเดือนและมีรายได้ตามมาตรา 40(5)–(8) เพิ่มด้วย ต้องพิจารณารายได้ส่วนดังกล่าวตามหลักเกณฑ์ของ ภ.ง.ด.94 ค่ะ กรมสรรพากรระบุว่า ภ.ง.ด.94 ใช้กับเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับในช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายนค่ะ
  
  
• ภ.ง.ด.94 ปี 2569 ยื่นเมื่อไหร่?
  สำหรับปี 2569 ผู้มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นแบบภายในวันที่ 30 กันยายน 2569 หากยื่นแบบตามปกติค่ะ กรมสรรพากรกำหนดให้ ภ.ง.ด.94 เป็นแบบภาษีครึ่งปีที่ยื่นในช่วงเดือนกรกฎาคมถึงกันยายนของปีภาษีนั้น และปี 2569 กำหนดวันสุดท้ายไว้ที่ 30 กันยายน 2569 โดยตรง กรมสรรพากร
  หากยื่นแบบผ่านระบบอินเทอร์เน็ต สามารถยื่นได้ถึงวันที่ 8 ตุลาคม 2569 ตามปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากรค่ะ
  จำง่าย ๆ
  ยื่นปกติ: 30 กันยายน 2569
  ยื่นออนไลน์: 8 ตุลาคม 2569
  
• ภ.ง.ด.94 ใช้รายได้เดือนไหน?
  การยื่นภาษีครึ่งปีให้นำเงินได้ที่เข้าเงื่อนไขตั้งแต่ เดือนมกราคมถึงเดือนมิถุนายน 2569 มาคำนวณค่ะ
• เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่น ภ.ง.ด.94
  สรุปรายได้ตั้งแต่เดือนมกราคม–มิถุนายน 2569
  Statement ธนาคาร หรือหลักฐานการรับเงิน
  เอกสารค่าใช้จ่าย กรณีใช้วิธีหักค่าใช้จ่ายตามจริง
  หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้ามี
  หลักฐานค่าลดหย่อนที่ใช้ได้
  ข้อมูลคู่สมรส บุตร บิดามารดา หรือผู้พิการ หากใช้สิทธิ
  เอกสารประกอบอื่นตามลักษณะเงินได้
  
  สำหรับปี 2569 กรมสรรพากรได้จัดทำเอกสารประกอบ ภ.ง.ด.94 ไว้หลายประเภท เช่น รายละเอียดกรณีรวมคำนวณภาษี เอกสารเงินได้จากต่างประเทศ ใบแนบสถานประกอบการ และแบบรับรองค่าลดหย่อนบางประเภทค่ะ กรมสรรพากร
  
  
• ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อีกไหม?
  ต้องยื่นค่ะ เพราะ ภ.ง.ด.94 เป็นเพียงการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครึ่งปี สำหรับเงินได้บางประเภทที่ได้รับในช่วงมกราคม–มิถุนายนเท่านั้น ส่วนเมื่อสิ้นปี ผู้มีเงินได้ยังต้องนำเงินได้ทั้งปีมาคำนวณภาษีประจำปี และยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ตามหลักเกณฑ์อีกครั้ง กรมสรรพากร
• ภาษีที่ได้ชำระไว้จากการยื่น ภ.ง.ด.94 สามารถนำไปเป็น เครดิตหักออกจากภาษีสิ้นปี ได้ ดังนั้นการยื่น ภ.ง.ด.94 ไม่ได้เป็นการยื่นแทน ภ.ง.ด.90 แต่เป็นการชำระภาษีบางส่วนไว้ล่วงหน้าค่ะ
  
  กำหนดยื่นปี 2569 คือ 30 กันยายน และออนไลน์ถึง 8 ตุลาคม ส่วนรายได้ที่ใช้ยื่นคือเงินได้ ม.40(5)–(8) ช่วงมกราคม–มิถุนายนค่ะ กรมสรรพากร
  บุคคลธรรมดาและบริษัทแตกต่างกันอย่างไรในด้านภาษี
  

The post ภ.ง.ด.94 2569 ใครต้องยื่น? ยื่นเมื่อไหร่? | วราลักษมี การบัญชี appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

1. ตรวจสอบเอกสารหลังจดทะเบียนบริษัท

หลังจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้ารับจดทะเบียนบริษัทแล้ว ควรตรวจสอบข้อมูลสำคัญ เช่น ชื่อบริษัท ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ รายชื่อกรรมการ อำนาจกรรมการ ทุนจดทะเบียน และวัตถุประสงค์ของบริษัทว่าถูกต้องตรงกับการประกอบธุรกิจหรือไม่
ตรวจสอบข้อมูลการจดทะเบียนเพิ่มเติมได้ที่ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

2. เปิดบัญชีธนาคารในนามบริษัท

ควรเปิดบัญชีธนาคารในชื่อบริษัท และแยกเงินส่วนตัวออกจากเงินของกิจการ เพื่อให้ตรวจสอบรายรับ–รายจ่ายและจัดทำบัญชีได้ง่ายขึ้น

3. ตรวจสอบว่าต้องจด VAT หรือไม่ กรมสรรพากร

บริษัทที่เพิ่งจัดตั้ง ไม่ได้แปลว่าต้องจด VAT ทันทีทุกบริษัท แต่ต้องพิจารณาจากประเภทกิจการและรายรับของบริษัท

โดยทั่วไป หากเป็นกิจการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT และมีรายรับเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด จะมีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้นเจ้าของกิจการควรติดตามยอดรายรับสะสมตั้งแต่เริ่มดำเนินธุรกิจ และไม่ควรรอให้เกินเกณฑ์ไปหลายเดือนแล้วค่อยตรวจสอบย้อนหลัง

ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ กรมสรรพากร

“รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT เมื่อไหร่?”

4. วางระบบเอกสารรายรับ–รายจ่าย

เรื่องนี้สำคัญมากสำหรับบริษัทใหม่ค่ะ เพราะถ้าวางระบบตั้งแต่เดือนแรก งานบัญชีปลายปีจะง่ายขึ้นมาก

เอกสารที่ควรจัดเก็บ เช่น

• ใบเสนอราคา
• ใบแจ้งหนี้
• ใบเสร็จรับเงิน
• ใบกำกับภาษี
• หลักฐานการโอนเงิน
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
• เอกสารค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ของกิจการ

ควรแยกเอกสาร ด้านรับ และ ด้านจ่าย ให้ชัดเจน และส่งให้สำนักงานบัญชีเป็นประจำทุกเดือน ไม่ควรรอรวบรวมทีเดียวปลายปี

5. เริ่มจัดทำบัญชีตั้งแต่เดือนแรก

เมื่อบริษัทเริ่มมีรายการทางการเงิน เช่น รับเงิน จ่ายเงิน ซื้อทรัพย์สิน หรือมีค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ก็ควรเริ่มจัดทำบัญชีตั้งแต่เดือนแรก

แม้บางเดือนบริษัทจะยังไม่มีรายได้ แต่หากมีรายการเกิดขึ้น เช่น

• ค่าเช่าสำนักงาน
• ค่าจดทะเบียนบริษัท
• ค่าบริการ
• เงินลงทุนของผู้ถือหุ้น
• ค่าใช้จ่ายก่อนเริ่มกิจการ

รายการเหล่านี้ก็ควรจัดเก็บเอกสารและบันทึกบัญชีให้ครบถ้วนค่ะ

6. ตรวจสอบภาษีที่บริษัทต้องยื่น

บริษัทอาจมีหน้าที่ยื่นภาษีหลายประเภท ขึ้นอยู่กับรายการที่เกิดขึ้นจริง เช่น

• ภ.ง.ด.1 กรณีจ่ายเงินเดือนหรือค่าจ้างพนักงาน
• ภ.ง.ด.3 กรณีจ่ายเงินได้บางประเภทให้บุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 กรณีจ่ายเงินได้บางประเภทให้นิติบุคคล
• ภ.พ.30 กรณีบริษัทจดทะเบียน VAT

กรมสรรพากรมีระบบรองรับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 และ ภ.พ.30 และมีปฏิทินกำหนดเวลาการยื่นแบบในแต่ละเดือนค่ะ กรมสรรพากร

ดังนั้นบริษัทใหม่ควรให้สำนักงานบัญชีตรวจสอบตั้งแต่ต้นว่า กิจการมีหน้าที่ยื่นแบบใดบ้าง ไม่ควรใช้แบบภาษีเดียวกันกับทุกบริษัท เพราะรูปแบบธุรกิจแต่ละแห่งแตกต่างกันค่ะ

7. หากมีพนักงาน ต้องดูเรื่องประกันสังคมและเงินเดือน

ถ้าบริษัทเริ่มมีพนักงาน ควรวางระบบเรื่องบุคลากรตั้งแต่ต้น เช่น

• เงินเดือน
• ค่าจ้าง
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• ประกันสังคม
• หลักฐานการจ่ายเงินเดือน
• เอกสารพนักงาน

การจัดระบบเงินเดือนให้ถูกต้องตั้งแต่เดือนแรก จะช่วยลดปัญหาในการยื่นภาษีและตรวจสอบยอดปลายปีค่ะ

8. เตรียมปิดบัญชีและยื่นงบการเงินประจำปี

บริษัทมีหน้าที่จัดทำบัญชีและงบการเงินตามรอบบัญชีของบริษัท แม้ว่าบริษัทจะเพิ่งเปิดกิจการหรือมีรายได้ไม่มากก็ตาม

Featured financial statements และรูปแบบการยื่นต่าง ๆ ถูกกำหนดตามระบบของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และ WordPress เอ๊ยไม่ใช่ค่ะ—ตรงนี้เป็นเรื่องของ DBD โดยตรง 😄

สิ่งที่บริษัทควรเตรียมตลอดปี ได้แก่

• เอกสารรายรับ
• เอกสารรายจ่าย
• Statement ธนาคาร
• รายการทรัพย์สิน
• รายการเจ้าหนี้–ลูกหนี้
• ภาษีที่ยื่นไปแล้ว
• เอกสารประกอบรายการสำคัญ

หากจัดเอกสารเป็นรายเดือน การปิดบัญชีปลายปีจะง่ายกว่าการตามเอกสารย้อนหลังมากค่ะ

สรุป

การจดทะเบียนบริษัทเสร็จเรียบร้อยแล้ว เป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการดำเนินธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลเท่านั้น หลังจากนั้นยังมีเรื่องบัญชี ภาษี เอกสาร ธนาคาร พนักงาน และงบการเงินที่ต้องจัดการให้ถูกต้อง

สำหรับเจ้าของธุรกิจใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง บางพลี และพื้นที่ใกล้เคียง หากยังไม่แน่ใจว่าหลังจดบริษัทแล้วควรเริ่มจากตรงไหน การมีสำนักงานบัญชีช่วยวางระบบตั้งแต่เดือนแรกจะช่วยลดปัญหาการแก้เอกสารและภาษีย้อนหลังได้มากค่ะ

หากยังไม่แน่ใจว่าการทำธุรกิจในรูปแบบ บุคคลธรรมดาและบริษัทแตกต่างกันอย่างไรในด้านภาษี สามารถอ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่นี่ บุคคลธรรมดาและบริษัทแตกต่างกันอย่างไรในด้านภาษี

The post จดบริษัทแล้วต้องทำอะไรต่อ? 8 เรื่องสำคัญที่เจ้าของธุรกิจควรรู้ ปี 2569 appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

สำหรับผู้ประกอบการใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง บางพลี และพื้นที่ใกล้เคียง สิ่งสำคัญคือควรตรวจสอบยอดรายรับสะสมอย่างสม่ำเสมอ และแยกให้ออกก่อนว่ารายได้ของกิจการอยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับยกเว้น VAT ตามกฎหมาย

1. รายได้เท่าไหร่ถึงต้องจด VAT

โดยทั่วไป ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ และมีรายรับ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เว้นแต่กิจการนั้นเป็นประเภทที่ได้รับยกเว้น VAT ตามกฎหมายค่ะ กรมสรรพากรระบุว่าผู้ประกอบการที่มีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และกิจการบางประเภทที่ได้รับยกเว้น ยังไม่อยู่ในกลุ่มที่ต้องจดทะเบียน VAT ตามเกณฑ์ทั่วไป กรมสรรพากร

ข้อควรจำ: เกณฑ์ 1.8 ล้านบาทดูที่ “รายรับ” ไม่ใช่ “กำไรสุทธิ”

2. รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT ภายในกี่วัน

หากรายรับจากกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ ค่ะ กรมสรรพากร

ตัวอย่างง่าย ๆ หากกิจการมียอดรายรับสะสมแตะเกิน 1.8 ล้านบาทในวันที่ 10 กันยายน 2569 ก็ต้องเริ่มนับกำหนดเวลาการยื่นขอจดทะเบียนจากวันที่รายรับเกินนั้น ไม่ใช่รอจนสิ้นปีแล้วค่อยตรวจยอด

3. ต้องนับยอด 1.8 ล้านบาทอย่างไร

สิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรดูคือ รายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT

ดังนั้นก่อนสรุปว่ากิจการเกิน 1.8 ล้านบาทหรือไม่ ควรตรวจให้ชัดว่า:

• รายรับรายการใดเป็นรายรับจากกิจการที่เสีย VAT
• รายรับรายการใดได้รับยกเว้น VAT
• มีรายได้หลายประเภทปะปนกันหรือไม่
• รายรับสะสมถึงเกณฑ์ในวันใด

ตรงนี้สำคัญมาก เพราะบางกิจการมีทั้งรายได้ที่อยู่ในระบบ VAT และรายได้ที่ได้รับยกเว้น จึงไม่ควรนำยอดทุกอย่างมารวมแบบเหมารวมโดยไม่ตรวจลักษณะรายได้ก่อน

4. ถ้ายังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม

ถ้ารายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยทั่วไปยังไม่ต้องจดทะเบียน VAT เว้นแต่เข้าเงื่อนไขที่สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ หรือมีข้อกำหนดเฉพาะตามลักษณะกิจการค่ะ
กรมสรรพากร

เพราะฉะนั้น “รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน” ไม่ได้หมายความว่าห้ามจด VAT เสมอไป แต่ควรดูรูปแบบธุรกิจและความเหมาะสมก่อนตัดสินใจ

5. หลังจด VAT แล้วต้องทำอะไรต่อ

หลังได้รับการจดทะเบียน VAT แล้ว หน้าที่ไม่ได้จบแค่ได้ใบ ภ.พ.20 นะคะ ผู้ประกอบการจดทะเบียนยังมีหน้าที่สำคัญ ได้แก่:

• เรียกเก็บ VAT จากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
• ออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง
• จัดทำรายงานภาษีขาย
• จัดทำรายงานภาษีซื้อ
• สำหรับกิจการขายสินค้า อาจมีหน้าที่จัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

แบบที่ใช้ยื่นเป็นหลักคือ ภ.พ.30 ซึ่งกรมสรรพากรจัดไว้เป็นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ กรมสรรพากร

6. จด VAT แล้วไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม

โดยหลัก ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ยังมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามรอบเดือนภาษี แม้บางเดือนจะไม่มีการขายสินค้าหรือให้บริการก็ตาม โดยกรมสรรพากรระบุหน้าที่ดังกล่าวไว้สำหรับผู้ประกอบการจดทะเบียนค่ะ กรมสรรพากร

7. ถ้าจด VAT ล่าช้า จะมีผลอย่างไร

ถ้ากิจการมีหน้าที่จด VAT แล้วแต่ไม่ได้ดำเนินการภายในกำหนด อาจเกิดภาระด้านภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือค่าปรับตามข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี

ในทางปฏิบัติ ก่อนสรุปยอดที่ต้องชำระ ควรตรวจ:

• วันที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทจริง
• ประเภทรายได้
• VAT ที่ควรเรียกเก็บจากลูกค้า
• ภาษีซื้อที่อาจนำมาใช้ได้
• เอกสารที่กิจการมีอยู่

จึงไม่ควรเดาตัวเลขค่าปรับจากยอดรายได้อย่างเดียวค่ะ

8. ธุรกิจในสมุทรปราการควรเตรียมตัวอย่างไรเมื่อยอดใกล้ 1.8 ล้าน

หากกิจการใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง หรือบางพลี มียอดรายรับเริ่มเข้าใกล้ 1.8 ล้านบาท แนะนำให้เริ่มตรวจยอดทุกเดือน ไม่ควรรอจนลูกค้าหรือสำนักงานบัญชีมาพบตอนเกินเกณฑ์ไปแล้วหลายเดือน

ควรเตรียมอย่างน้อย:

• สรุปยอดขายสะสมตั้งแต่ต้นปี
• แยกประเภทรายได้
• ตรวจสถานประกอบการที่จะใช้จด VAT
• เตรียมเอกสารบริษัทหรือบุคคลธรรมดา
• วางระบบใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ และใบกำกับภาษี
• เตรียมวิธีส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชีเป็นรายเดือน

สรุป

รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT เมื่อไหร่? คำตอบคือ หากเป็นรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT และรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นขอจดทะเบียน ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน
กรมสรรพากร

หากยอดรายรับของกิจการเริ่มใกล้เกณฑ์ แต่ยังไม่แน่ใจว่ารายได้รายการใดต้องนำมานับ สามารถให้สำนักงานบัญชีช่วยตรวจยอดก่อนถึงเกณฑ์ได้ เพื่อวางระบบเอกสารและภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

วราลักษมี การบัญชี ให้บริการด้านบัญชีและภาษีสำหรับธุรกิจใน สมุทรปราการ บางนา แบริ่ง สำโรง บางพลี และพื้นที่ใกล้เคียง

The post รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT เมื่อไหร่? สรุปสำหรับธุรกิจสมุทรปราการ ปี 2569 appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

หักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นเรื่องที่หลายคนสับสน โดยเฉพาะผู้ประกอบการรายย่อย และเจ้าของธุรกิจที่กำลังตัดสินใจว่าจะดำเนินงานในรูปแบบ บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วนจำกัด) วันนี้สำนักงานบัญชีวราลักษมี สรุปให้เข้าใจง่าย ๆ ค่ะ

✅ หักภาษี ณ ที่จ่าย คืออะไร?

คือการที่ “ผู้จ่ายเงินได้” มีหน้าที่หักภาษีไว้บางส่วนก่อนจ่ายให้ “ผู้รับเงินได้” และนำส่งสรรพากรแทนผู้รับ โดยสรรพากรจะถือว่าภาษีที่ถูกหักนี้ เป็นการนำส่งล่วงหน้า

✅ บุคคลธรรมดา ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่?

• โดยทั่วไป บุคคลธรรมดา (เช่น เจ้าของกิจการส่วนตัว, ฟรีแลนซ์) ไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายค่าบริการ/ค่าเช่า/ค่าจ้างทำของให้บุคคลอื่น
  ✨ ยกเว้น กรณีที่เราเป็น นายจ้างจ่ายเงินเดือน/ค่าจ้างลูกจ้าง แบบ ม.40(1) → ต้องหัก และยื่น ภ.ง.ด.1
• หน้าที่หักภาษีจะเกิดขึ้นกับ ผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล เป็นหลัก

✅ บริษัท/ห้างหุ้นส่วน ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร?

ถ้าเป็น นิติบุคคล (บริษัท, หจก.) เมื่อมีการจ่ายเงินได้บางประเภท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเสมอ เช่น

• ค่าบริการทั่วไป → หัก 3%
• ค่าเช่าสำนักงาน/อาคาร → หัก 5%
• ค่าจ้างวิชาชีพ เช่น กฎหมาย, วิศวกรรม → หัก 3%
• ค่าขนส่ง → หัก 1%
  https://www.rd.go.th/fileadmin/download/tab_tp4_101.pdf

และต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภงด.3 หรือ ภงด.53) ให้ผู้ถูกหัก พร้อมนำส่งภาษีที่หักไว้ไปยังกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์)

📌 สรุป

• ถ้าคุณเป็น บุคคลธรรมดา ส่วนใหญ่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ถ้าคุณเป็น บริษัท/ห้างหุ้นส่วน มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเกือบทุกรายการค่าใช้จ่ายสำคัญ
• การหักถูกต้องตั้งแต่ต้น ช่วยลดความเสี่ยงค่าปรับ และเป็นเอกสารประกอบบัญชีที่สรรพากรตรวจสอบได้

📌 อ้างอิง: กรมสรรพากร – คำสั่ง ป.20/2531 และคำวินิจฉัยที่เกี่ยวข้อง
https://www.rd.go.th/3612.html?utm_source=chatgpt.com

The post บุคคลธรรมดา vs บริษัท เรื่อง “หักภาษี ณ ที่จ่าย” ต่างกันอย่างไร? appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

1. หลักการบัญชีเบื้องต้น

• ระบบบัญชีเดบิต-เครดิต: เรียนรู้การบันทึกรายการทางการเงิน ฝึกฝนการคิดวิเคราะห์แยกแยะประเภทบัญชี
• งบการเงิน: เข้าใจองค์ประกอบสำคัญ 3 ประการ ได้แก่ งบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด
• สมการบัญชี: ฝึกฝนการวิเคราะห์ความสัมพันธ์ของบัญชีต่างๆ ผ่านสมการบัญชี

2. ภาษีอากรสำหรับธุรกิจ

• ประเภทภาษี: เรียนรู้ประเภทภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ
• การคำนวณภาษี: ฝึกฝนการคำนวณภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
• การยื่นแบบแสดงรายการภาษี: เรียนรู้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้อง

3. ซอฟต์แวร์บัญชี

• ประเภทซอฟต์แวร์: เรียนรู้ประเภทซอฟต์แวร์บัญชีที่หลากหลาย
• การใช้งานซอฟต์แวร์: ฝึกฝนการใช้งานซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อจัดการธุรกิจ
• ข้อดีและข้อเสีย: เปรียบเทียบข้อดีและข้อเสียของซอฟต์แวร์บัญชีแต่ละประเภท

4. แหล่งความรู้ด้านบัญชี

• เว็บไซต์: แหล่งข้อมูลออนไลน์มากมาย เช่น เว็บไซต์กรมสรรพากร เว็บไซต์สภาวิชาชีพบัญชี
• หนังสือ: ตำราบัญชี คู่มือการทำบัญชี
• สัมมนา: เข้าร่วมอบรมสัมมนาเกี่ยวกับบัญชีและภาษี

5. ตัวอย่างกรณีศึกษา

• ศึกษาตัวอย่างธุรกิจจริง วิเคราะห์ปัญหาทางการเงินและแนวทางแก้ไข
• เรียนรู้จากประสบการณ์ของผู้ประกอบการที่ประสบความสำเร็จ
  

บทสรุป

การให้ความรู้ด้านบัญชี เปรียบเสมือนการวางรากฐานที่แข็งแกร่งสำหรับธุรกิจ ผู้ประกอบการควรศึกษาและฝึกฝนอย่างสม่ำเสมอเพื่อเข้าใจสถานะทางการเงิน ตัดสินใจได้อย่างมีประสิทธิภาพ และนำธุรกิจไปสู่ความสำเร็จ

หมายเหตุ

บทความนี้มุ่งหวังให้ความรู้พื้นฐานด้านบัญชีแก่ผู้อ่าน เนื้อหาอาจไม่ครอบคลุมทุกแง่มุมของบัญชี แนะนำให้ศึกษาเพิ่มเติมจากแหล่งข้อมูลที่น่าเชื่อถือ และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีเมื่อต้องการคำแนะนำ specific

แหล่งข้อมูล

• กรมสรรพากร: https://www.rd.go.th/
• สภาวิชาชีพบัญชี: https://www.tfac.or.th/

บทความแนะนำ

• เข้าใจภาษีใน 10 ข้อ
• วางแผนลดหย่อนภาษาอย่างไร

The post พื้นฐานสำคัญสำหรับธุรกิจที่มั่นคง appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

finance and accounting concept. business woman working on desk

การชำระภาษีเงินได้

The post เข้าใจภาษี ใน 10 ข้อ appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

บทความนี้ Plan Your Money จะพาไปทำความรู้จักการวางแผนลดหย่อนภาษีและรวมรายการค่าลดหย่อนภาษี ปี 2565 ที่สามารถใช้สิทธิได้มาให้คุณแล้ว

เริ่มต้นวางแผนลดหย่อนภาษียังไง

เนื่องจากบุคคลที่มีรายได้ทุกคนมีหน้าที่ต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นมนุษย์เงินเดือนหรือฟรีแลนซ์จำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประจำทุกปี ซึ่งจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับรายได้ของแต่ละคน ยิ่งมีรายได้มากก็ต้องจ่ายภาษีมากขึ้นตามไปด้วย การวางแผนภาษีเพื่อการลดหย่อนอย่างมีประสิทธิภาพจึงเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้

ทุกคนสามารถเริ่มวางแผนภาษีล่วงหน้าแบบง่ายๆ ตั้งแต่ต้นปีด้วยการนำรายได้ เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง และโบนัสของปีที่แล้วมาใช้คาดการณ์รายได้ที่อาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงในปีนี้ จากนั้นนำมาหักค่าลดหย่อนต่างๆ ที่สามารถใช้สิทธิได้ เพื่อหาเงินได้สุทธิที่จะนำไปคำนวณภาษีแบบขั้นบันได โดยทั่วไปมีสูตรการคำนวณภาษีขั้นพื้นฐาน 2 สูตรที่คุณควรรู้ ได้แก่

1. สูตรคำนวณหาเงินได้สุทธิ เงินได้สุทธิ = รายได้ (ต่อปี) – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน

2. สูตรคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายจากเงินได้สุทธิ ภาษีที่ต้องจ่าย = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี
ศึกษารายละเอียดและวิธีการคำนวณภาษีเพิ่มเติมได้ที่ ภาษีง่ายๆ คำนวณได้ด้วยตัวคุณเอง
หรือถ้าใครไม่ถนัดคิดเลข สามารถใช้เครื่องมือวางแผนภาษี เพื่อความสะดวกรวดเร็วและแม่นยำได้เลย

ค่าลดหย่อนภาษี ปี 2565 มีอะไรบ้าง

การวางแผนลดหย่อนภาษี 2565 อย่างมีประสิทธิภาพจะเกิดขึ้นไม่ได้ ถ้าคุณยังไม่รู้ว่าสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้อย่างไรบ้าง เมื่อรู้วิธีการคำนวณหาอัตราภาษีของปี 2565 ที่คาดการณ์ว่าจะต้องจ่ายในเบื้องต้นแล้ว เรามาดูกันต่อว่ากฎหมายได้เปิดช่องให้ผู้มีเงินได้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีประเภทใดได้บ้าง

1. สิทธิลดหย่อนภาษีประเภทค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลและครอบครัว

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ใช้สิทธิได้ทุกคนโดยไม่มีเงื่อนไข
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส 60,000 บาท ต้องเป็นคู่สมรสที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมาย และคู่สมรสต้องไม่มีรายได้
• ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงให้กับสถานพยาบาลของรัฐหรือเอกชนสูงสุดไม่เกิน 60,000 บาทต่อการตั้งครรภ์หนึ่งครั้ง โดยต้องแนบเอกสารหลักฐาน ได้แก่ ใบเสร็จรับเงินและใบรับรองแพทย์ที่ยืนยันภาวะตั้งครรภ์จากสถานพยาบาลด้วย
  • กรณีที่ตั้งครรภ์สองครั้งในปีเดียวกันจะได้สิทธิลดหย่อนแยกกันครั้งละไม่เกิน 60,000 บาท ส่วนการตั้งครรภ์ลูกแฝดถือเป็นการตั้งครรภ์ครั้งเดียว
  • กรณีที่การฝากครรภ์และคลอดบุตรเกิดขึ้นคนละปี สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในแต่ละปีภาษี แต่จะลดหย่อนรวมกันได้สูงสุดไม่เกิน 60,000 บาทต่อปี
  • กรณีที่สามีภรรยายื่นภาษีร่วมกัน ให้คนที่ยื่นภาษีหลักเป็นคนใช้สิทธินี้ แต่ถ้าสามีภรรยาแยกกันยื่นภาษี ผู้ที่ใช้สิทธิลดหย่อนในส่วนนี้ต้องเป็นฝ่ายภรรยาเท่านั้น
• ค่าลดหย่อนบุตร คนละ 30,000 บาท โดยมีเงื่อนไข ดังนี้
  • ต้องเป็นบุตรโดยชอบด้วยกฎหมายหรือบุตรบุญธรรมที่มีการจดทะเบียนรับรองบุตรบุญธรรม
  • บุตรต้องมีอายุไม่เกิน 20 ปี หรืออายุไม่เกิน 25 ปีและกำลังศึกษาอยู่ ถ้าอายุเกิน 25 ปีขึ้นไป ต้องมีสถานะเป็นบุคคลไร้ความสามารถหรือเสมือนไร้ความสามารถ
  • ในกรณีเป็นบุตรคนที่ 2 ขึ้นไปและเกิดตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท โดยมีเงื่อนไข ดังนี้
  • บิดามารดามีอายุ 60 ปีขึ้นไป มีเงินได้พึงประเมินไม่เกิน 30,000 บาท และอยู่ในความอุปการะเลี้ยงดูของผู้มีเงินได้
  • ผู้มีเงินได้ต้องเป็นบุตรโดยชอบด้วยกฎหมายของบิดามารดา เช่น บิดามารดาจดทะเบียนสมรส หรือบิดาจดทะเบียนรับรองบุตร ส่วนบุตรบุญธรรมไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนนี้
  • กรณีบิดามารดามีบุตรหลายคน ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนซ้ำซ้อนระหว่างพี่น้องได้ ต้องทำหนังสือรับรองการหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา (แบบ ล.ย.03) ระบุว่าบุตรคนใดจะเป็นฝ่ายเลี้ยงดูบิดามารดา เพื่อเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี
• ค่าลดหย่อนอุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยมีเงื่อนไข ดังนี้
  • ผู้พิการหรือทุพพลภาพจะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี
  • กรณีคนพิการต้องมีบัตรประจำตัวผู้พิการ ส่วนคนทุพพลภาพ ต้องมีใบรับรองแพทย์ที่ยืนยันถึงภาวะจำกัดหรือขาดความสามารถอันเนื่องมาจากปัญหาสุขภาพหรือทุพพลภาพ
  • ต้องทำหนังสือรับรองการหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ (แบบ ล.ย.04) เพื่อเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี
  • กรณีที่ผู้พิการหรือทุพพลภาพเป็นบิดามารดา บุตร หรือคู่สมรสของผู้มีเงินได้ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ทั้งสองส่วน เช่น ผู้มีเงินได้มีบุตรเป็นผู้พิการสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ทั้งค่าลดหย่อนบุตรและค่าลดหย่อนอุปการะผู้พิการ
• ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย ใช้สิทธิลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
  • ถ้ามีผู้กู้ร่วม สิทธิประโยชน์จะเฉลี่ยตามจำนวนคนที่ร่วมกู้ เช่น สามีภรรยากู้ซื้อบ้านร่วมกัน จ่ายดอกเบี้ยตามจริงไป 100,000 บาท จะสามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนค่าดอกเบี้ยบ้านได้คนละ 50,000 บาท
  • เอกสารที่ต้องใช้ ได้แก่ สำเนาสัญญากู้ยืมเงินและหนังสือรับรองหลักฐานการจ่ายดอกเบี้ยที่อยู่อาศัยจากเจ้าหนี้จำนอง
• ค่าลดหย่อน “ช้อปดีมีคืน 2565” เป็นโครงการกระตุ้นกำลังซื้อและการบริโภคภายในประเทศของภาครัฐ โดยให้สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีภาษี 2565 ด้วย
  • ผู้มีเงินได้สามารถนำใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบจากการซื้อสินค้าหรือบริการที่ตรงตามเงื่อนไขของโครงการ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 มาใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 30,000 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว)

2. สิทธิลดหย่อนภาษีประเภทการออมและการลงทุน

• เงินสมทบกองทุนประกันสังคม ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกินปีละ 9,000 บาท
• ค่าเบี้ยประกันชีวิตและประกันแบบสะสมทรัพย์
  • กรณีผู้มีเงินได้ทำประกันชีวิตแบบทั่วไปให้ตนเองสามารถนำค่าเบี้ยประกันชีวิตจากกรมธรรม์ทุกฉบับรวมทั้งประกันแบบสะสมทรัพย์มาใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
  • กรณีทำประกันชีวิตให้คู่สมรสที่ไม่มีรายได้ สามารถนำค่าเบี้ยประกันชีวิตของคู่สมรสมาใช้ลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท
  • กรมธรรม์ประกันชีวิตต้องมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป และต้องทำกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทย
  • หากมีการเวนคืนกรมธรรม์ก่อนครบ 10 ปี จะไม่สามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้อีกและจะต้องเสียภาษีส่วนต่างพร้อมดอกเบี้ยทางภาษีย้อนหลังเพิ่มเติมด้วย หากในอดีตเคยใช้สิทธิค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตจากกรมธรรม์นั้นไปแล้ว
• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพของตนเอง
  • ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริงแต่สูงสุดไม่เกิน 25,000 บาทต่อปี
  • เมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปและประกันแบบสะสมทรัพย์ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพของบิดามารดา
  • ค่าเบี้ยประกันสุขภาพทั้งของบิดามารดาตนเองและบิดามารดาของคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้) ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริงแต่รวมกันสูงสุดไม่เกิน 15,000 บาทต่อปี
  • บิดามารดาทั้งของตนเองและของคู่สมรสต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี แต่ไม่จำเป็นต้องมีอายุ 60 ปีขึ้นไป
• ค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ
  • ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และไม่เกิน 200,000 บาทต่อปี หรืออาจลดหย่อนได้สูงสุด 300,000 บาทต่อปี กรณีที่ยังไม่ได้ใช้สิทธิค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตทั่วไป
  • กรณีใช้สิทธิค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปยังไม่ครบ 100,000 บาท สามารถนำค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญบางส่วนไปหักลดหย่อนในส่วนเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปให้ครบ 100,000 บาทก่อน แล้วค่อยนำส่วนที่เหลือมาหักลดหย่อนตามเงื่อนไขของค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ
  • กรมธรรม์ประกันชีวิตแบบบำนาญต้องมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป และต้องทำกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทย รวมทั้งมีการจ่ายผลประโยชน์เป็นรายงวดอย่างสม่ำเสมอ

3. สิทธิลดหย่อนภาษีประเภทเงินบริจาค

• เงินบริจาคทั่วไป ใช้ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีประเภทอื่นๆ แล้ว
• เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม และโรงพยาบาลของรัฐ ใช้ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินที่บริจาคจริง แต่สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีประเภทอื่นๆ แล้ว
• เงินบริจาคพรรคการเมือง ใช้ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

สรุป
การวางแผนลดหย่อนภาษีเป็นสิ่งสำคัญ เพราะช่วยให้คุณเตรียมพร้อมในการเสียภาษีได้อย่างถูกต้อง ตรงเวลา ป้องกันปัญหาการชำระภาษีล่าช้าหรือไม่ครบถ้วนซึ่งอาจทำให้ต้องเสียค่าปรับโดยไม่จำเป็น นอกจากนี้ การวางแผนภาษีที่ดียังช่วยให้คุณใช้สิทธิประโยชน์จากค่าลดหย่อนภาษีต่างๆ ตามที่กฎหมายกำหนดไว้ได้อย่างเต็มที่ ทำให้คุณเสียภาษีน้อยลงหรืออาจได้รับเงินคืนกลับมาใช้ประโยชน์ด้านการลงทุนและวางแผนทางการเงินเพื่อวัยเกษียณได้อีกด้วย

The post วางแผนลดหย่อนภาษี 2565 ตอนนี้มีแต่ได้? appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

อย่างไรก็ตามเพื่อให้เราได้ผลประโยชน์เพิ่มเติม เราสามารถปฏิบัติตามข้อกฎหมายว่าด้วยการลดหย่อนภาษีที่กรมสรรพากรได้ประกาศไว้ ทั้งนี้การลดหย่อนจะให้ผลประโยชน์เพิ่มเติมอย่างมากสำหรับผู้ที่มีรายได้สุทธิอยู่ในอัตราภาษีขั้นที่สูง

ตัวอย่างเช่น นาย ก และนาย ข มีรายการลดหย่อนจำนวน 10,000 บาท เท่ากัน โดยที่ฐานภาษีของนาย ก เท่ากับ อัตรา 10% ผลประโยชน์ที่นาย ก จะได้รับจากรายการลดหย่อนนี้ คือการที่นาย ก จ่ายภาษีน้อยลง 10% x 10,000 = 1,000 บาท แต่นาย ข นั้นมีฐานภาษีเท่ากับ 30% ผลประโยชน์ที่นาย ข จะได้รับจากรายการลดหย่อนนี้ คือการที่นาย ข จ่ายภาษีน้อยลง 30% x 10,000 = 3,000 บาท จะเห็นว่านาย ข ได้ประโยชน์มากกว่านาย ก (เนื่องจากนาย ข ฐานภาษีสูงกว่า นาย ก) นั่นเอง

ซึ่งไม่ว่าจะเป็นนาย ก หรือ นาย ข หากไม่ได้วางแผนใช้ประโยชน์จากรายการลดหย่อนก็เปรียบเสมือนว่านาย ก ได้ละทิ้งผลประโยชน์เพิ่มเติมไป 1,000 บาท นาย ข ได้ละทิ้งผลประโยชน์เพิ่มเติมสูงถึง 3,000 บาท โดยเสียเปล่า ยิ่งเรามีรายได้ที่สูง ฐานภาษีของเราก็จะยิ่งสูงด้วย หากเราละเลยเรื่องของการลดหย่อนภาษีก็เปรียบเสมือนว่าเรากำลังละทิ้งผลประโยชน์ที่เราควรจะได้รับ

ก่อนที่เราจะไปถึงเรื่องของการลดหย่อนนั้นเราจะต้องเข้าใจวิธีการหารายได้สุทธิเสียก่อน โดยวิธีการหารายได้สุทธินั้นจะคำนวณได้จากสมการ
 รายได้สุทธิ = (รายได้ที่ได้รับมา – ค่าใช้จ่าย) – ค่าลดหย่อน
ซึ่งรายได้ที่ได้รับแบ่งออกเป็นมาตราต่าง ๆ ในบางมาตรานั้นจะมีการหักค่าใช้จ่ายด้วย ซึ่งจะต้องหักให้เรียบร้อยก่อนจึงค่อยนำมาหักค่าลดหย่อน

ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว

1. ค่าลดหย่อนส่วนตัว จำนวน 60,000 บาท
2. ค่าลดหย่อนคู่สมรส จำนวน 60,000 บาท
   เงื่อนไข
   • คู่สมรสที่จดทะเบียนสมรสถูกต้องถามกฎหมาย และคู่สมรสจะต้องไม่มีรายได้ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตร ที่จ่ายให้กับสถานพยาบาลของรัฐหรือเอกชน สามารถลดหย่อนได้ไม่เกิน 60,000 บาท เงื่อนไข สามีสามารถลดหย่อนภาษีในกรณีที่ภรรยาไม่มีเงินได้ เอกสารหลักฐานที่ใช้คือ ใบเสร็จรับเงินและใบรับรองแพทย์จากสถานพยาบาล
3. ค่าลดหย่อนภาษีบุตร คนละ 30,000 บาท
   เงื่อนไข
   • บุตรมีอายุอยู่ระหว่างแรกเกิดจนถึง 20 ปี ในปีภาษีนั้น
   • ถ้าบุตรมีอายุระหว่าง 21-25 ปี ในปีภาษีนั้น ต้องกำลังศึกษาในระดับอนุปริญญา (ปวส.) ขึ้นไป
   • ถ้าบุตรมีอายุ 25 ปีขึ้นไป ในปีภาษีนั้น ต้องเป็นบุคคลไร้ความสามารถ หรือเสมือนไร้ความสามารถ
   • หากเป็นบุตรตามกฎหมาย สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ไม่จำกัดจำนวนบุตร
   • หากเป็นบุตรบุญธรรม สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 คน
   • หากมีทั้งบุตรบุญธรรมและบุตรชอบด้วยกฎหมาย ให้นำบุตรชอบด้วยกฎหมายทั้งหมดมาหักก่อน แล้วจึงนำบุตรบุญธรรมมาหัก รวมกันได้ไม่เกิน 3 คน
4. ลดหย่อนภาษี บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป 30,000 บาทต่อคน (เมื่อรวมกับค่าลดหย่อนบุตรอีก 30,000 บาท เท่ากับลดหย่อนบุตรคนที่ 2 รวม 60,000 บาท)
   เงื่อนไข
   • ต้องเป็นบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป ที่คลอดตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป
   • ต้องเป็นบุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย
   • นับลำดับของบุตรทุกคน ไม่ว่าจะมีชีวิตอยู่หรือไม่ก็ตาม
5. ค่าลดหย่อนสำหรับเลี้ยงดูบิดามารดาของตนเองและของคู่สมรส จำนวนคนละ 30,000 บาท สูงสุดไม่เกิน 4 คน (สามารถลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 120,000 บาท และจะต้องไม่ใช่พ่อแม่บุญธรรม)
   เงื่อนไข
   • บิดา มารดา จะต้องมีอายุมากกว่า 60 ปี และมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 30,000 บาท ซึ่งไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนซ้ำระหว่างพี่น้องได้
6. ค่าลดหย่อนภาษีกรณีอุปการะผู้พิการหรือบุคคลทุพลภาพ จำนวนคนละ 60,000 บาท
   เงื่อนไข
   • ผู้พิการจะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี และมีบัตรประจำตัวผู้พิการ รวมถึงจะต้องมีหนังสือรับรองการเป็นผู้อุปการะ ในกรณีที่ผู้พิการหรือทุพลภาพเป็นบิดา มารดา – บุตร – คู่สมรสของตนเอง สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ทั้งสองส่วน

ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน

1. เงินประกันสังคม สามารถลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง (สูงสุดไม่เกิน 6,300 บาท เนื่องจากปี พ.ศ. 2565 มีการปรับลดอัตราเงินสะสมประกันสังคม)
2. เบี้ยประกันชีวิต และประกันแบบสะสมทรัพย์ ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
   เงื่อนไข
   • ต้องทำประกันกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทยซึ่งมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้น และถ้าหากมีการเวนคืนกรมธรรม์ก่อนครบ 10 ปี จะถือว่าเป็นการผิดเงื่อนไข ไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีที่คู่สมรสไม่มีรายได้ สามารถลดหย่อนค่าเบี้ยประกันของคู่สมรสได้สูงสุด 10,000 บาท
3. เบี้ยประกันสุขภาพ และเบี้ยประกันอุบัติเหตุที่คุ้มครองสุขภาพ ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท และเมื่อรวมกับประกันชีวิตและประกันแบบสะสมทรัพย์ ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
4. เบี้ยประกันสุขภาพของบิดา มารดา ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท
   เงื่อนไข
   • บิดา มารดา มีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี (ไม่จำเป็นต้องมีอายุ 60 ปีขึ้นไป)
5. เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท เงื่อนไขของค่าลดหย่อนประกันชีวิตคือ ต้องมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป ต้องทำประกันกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทย และจ่ายผลตอบแทนให้ผู้เอาประกันตั้งแต่อายุ 55 ปี ต่อเนื่องไปจนถึงอายุ 85 ปี หรือมากกว่านั้น
6. กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF: Retirement Mutual Fund) สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
7. กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF: Super Saving Funds) เป็นกองทุนเพื่อส่งเสริมการออมระยะยาว สามารถนำมาลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท โดยให้สิทธิประโยชน์สำหรับลดหย่อนภาษี 5 ปี
8. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) / กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.) / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน สามารถนำมาลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ตามจำนวนที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
9. กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 13,200 บาท
10. เงินลงทุนธุรกิจ Social Enterprise (วิสาหกิจเพื่อสังคม) สำหรับผู้ที่ลงทุนในธุรกิจ Social Enterprise ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
    เงื่อนไข
    • ธุรกิจนั้นต้องจดทะเบียนเป็นวิสาหกิจเพื่อสังคมประเภทไม่ประสงค์แบ่งปันกำไร และต้องถือหุ้นจนกว่าวิสาหกิจเพื่อสังคมนั้นเลิกกิจการ

ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค

1. เงินบริจาคทั่วไป ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าลดหย่อนภาษี
2. เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม เพื่อประโยชน์สาธารณะ และบริจาคเพื่อสถานพยาบาลของรัฐ สามารถนำมาลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาคจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าลดหย่อนภาษี
3. เงินบริจาคให้กับพรรคการเมือง นำมาลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

ค่าลดหย่อนกลุ่มอสังหาริมทรัพย์

1. ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย สามารถลดหย่อนได้ไม่เกิน 100,000 บาท

ค่าลดหย่อนอื่นๆ เช่น การกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐบาล

โครงการช้อปดีมีคืน 2565 สามารถลดหย่อนได้ไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับค่าซื้อสินค้าและบริการในประเทศ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 15 กุมภาพันธ์ 2565 ตามที่จ่ายจริง โดยสินค้าและบริการที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ ได้แก่ สินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สินค้า OTOP สินค้าหมวดหนังสือ (รวมถึง E-Book)

เมื่อเราทราบแล้วว่ามีรายการลดหย่อนอะไรบ้างที่เราสามารถนำมาใช้ได้ ในการวางแผนลดหย่อนนั้น เราจะต้องคำนึงถึงประโยชน์ และความสำคัญของแต่ละรายการด้วย โดยผมจะออกแบ่งเป็น 2 ประเภท คือ

1. รายการลดหย่อนที่จำเป็น หรือเป็นรายการพื้นฐานที่เราได้รับอยู่แล้ว แม้ว่าไม่มีเรื่องการลดหย่อนก็จำเป็นจะต้องมี ได้แก่

• 1.1 รายการลดหย่อนที่เราทุกคนได้รับตามกฎหมาย อาทิ ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
• 1.2 รายการลดหย่อนที่เป็นการป้องกันความเสี่ยงในชีวิต และรักษาสวัสดิภาพในการดำรงชีวิต ได้แก่ ประกันสุขภาพ ประกันบำนาญ กองทุนบำนาญ ประกันชีวิต (ในกรณีที่มีหนี้สินที่คาดว่าจะเป็นภาระต่อครอบครัวหากเราจากไป / มรดก)
• 1.3 รายการที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการอยู่อาศัย ซึ่งเราต้องมีการจ่ายดอกเบี้ยอยู่แล้วหากยังไม่ปลอดภาระ

ซึ่งรายการเหล่านี้เราต้องดำเนินการให้ครบถ้วน ไม่ให้ขาดตกบกพร่อง เพราะเป็นรายการที่เกี่ยวข้องกับเราโดยตรง เป็นสิทธิที่เรามีรวมถึงบางรายการจะส่งผลกระทบในการดำเนินชีวิตของเราและครอบครัวของเราอีกด้วย

2. รายการลดหย่อนที่พิจารณาแล้วได้ประโยชน์เพิ่มขึ้นจากการใช้สิทธิ์

• 2.1 รายการลงทุนประเภทต่างๆ ซึ่งพิจารณาระยะเวลา ผลตอบแทน รวมถึงสิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากการลดหย่อนแล้ว
• 2.2 รายการอื่นๆ เช่น การบริจาค (มีความสุข ดีต่อใจ) โครงการช็อปดีมีคืน (ซื้อเฉพาะสินค้าที่จำเป็น) ซึ่งรายการเหล่านี้เราจะต้องพิจารณาถึงประโยชน์โดยรวมก่อนใช้สิทธิ์ เช่น การลงทุนกองทุนในภาวะที่ ไม่เหมาะสมโดยหวังผลเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเดียวอาจจะเกิดการขาดทุนแม้ว่าจะรวม ผลประโยชน์ทางภาษีเข้าไปแล้วก็ตาม หรือการซื้อสินค้าฟุ่มเฟือยที่ไม่ได้มีความจำเป็น เป็นต้น

The post ค่าลดหย่อนภาษี 2565 มีอะไรบ้าง appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

หน้าที่ของผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ

2. ออกใบกำกับภาษี

  2.1 ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี

  2.2 การออกใบกำกับภาษีด้วยกระดาษ

  2.3 การออกใบกำกับภาษีด้วยอิเล็กทรอนิกส์

3. จัดทำรายงานตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งได้แก่

  3.1 รายงานภาษีซื้อ

  3.2 รายงานภาษีขาย

  3.3 รายงานสินค้าและวัตถุดิบ

4. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ช่องทางการยื่น https://efiling.rd.go.th

The post หน้าที่ของผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.

1. ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ จำนวนไม่เกิน 30,000 บาท จะต้องมีใบกำกับภาษี
   แบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากรหรือใบรับซึ่งมีรายการอย่างน้อยตามมาตรา 105 ทวิ แห่ง
   ประมวลรัษฎากร พร้อมระบุชื่อและนามสกุลของผู้มีเงินได้ในรูปแบบกระดาษหรือ e-Tax Invoice หรือ
   e-Receipt แล้วแต่กรณี
2. ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ จำนวนอีกไม่เกิน 10,000 บาท จะต้องมี e-Tax Invoice
   หรือe-Receipt แล้วแต่กรณีเท่านั้น
   ทั้งนี้ e-Tax Invoice ตามข้อ 1 และข้อ 2 ในที่นี้หมายความรวมถึง e-Tax Invoice by Email ด้วย
   ในการใช้สิทธิลดหย่อนตามข้อ 1 และข้อ 2 ผู้มีเงินได้ต้องจ่ายค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการให้แก่
   ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และได้รับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร
   แต่ไม่รวมถึงค่าสินค้าหรือค่าบริการ ดังนี้
   (1) ค่าสุรา เบียร์ และไวน์
   (2) ค่ายาสูบ
   (3) ค่าซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ
   (4) ค่ารถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ
   (5) ค่าบริการหนังสือพิมพ์และนิตยสารที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต
   (6) ค่าบริการจัดนำเที่ยวที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยวตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจ
   นำเที่ยวและมัคคุเทศก์
   (7) ค่าที่พักในโรงแรมที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจโรงแรมตามกฎหมายว่าด้วยโรงแรม
   
   • (8) ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์ และค่าบริการ
   • สัญญาณอินเทอร์เน็ต
   • (9) ค่าบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการและผู้รับบริการสามารถใช้บริการดังกล่าว
   • นอกเหนือจากระยะเวลาตามที่กำหนดไว้ (วันที่ 1 มกราคม 2566 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2566) เช่น
   • ค่าสมาชิกต่าง ๆ
   • (10) ค่าประกันวินาศภัย
   • ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการดังต่อไปนี้จะจ่ายให้แก่ผู้มิใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียน
     ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ได้ แต่ต้องได้รับใบรับ ซึ่งมีรายการอย่างน้อยตามมาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร พร้อมระบุ
     ชื่อและนามสกุลของผู้มีเงินได้
     (1) ค่าซื้อหนังสือ
     (2) ค่าบริการหนังสือที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต
     (3) ค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียน https://www.rd.go.th/27208.html

The post “ช้อปดีมีคืน” ปี 2566 ลดหย่อนสูงสุด 40,000 บาท เริ่ม 1 มกราคม ถึง 15 กุมภาพันธ์ 2566 appeared first on สำนักงานบัญชีวราลักษมี.